A juttatás fogalma és formái: Állami támogatásoktól a munkáltatói kedvezményekig
A "juttatás" fogalma rendkívül széleskörű, és számos különböző formában megjelenhet mind az egyének életében, mind a gazdasági szereplők, például vállalatok működésében. Általánosságban olyan előnyöket, kedvezményeket vagy támogatásokat értünk alatta, amelyeket valamilyen jogszabályi előírás, megállapodás vagy méltányossági elv alapján kapunk. Cikkünkben részletesen bemutatjuk a juttatások különböző típusait, a családtámogatási rendszertől kezdve a munkáltatói kedvezményeken át egészen a méltányossági kérelmekig, konkrét példákkal illusztrálva azok jelentőségét és hatásait.
Állami juttatások és kedvezmények: A családok támogatása
Magyarországon az 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról rendelkezik a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó, a közterhekhez való hozzájárulás alkotmányos kötelezettségéről. Azonban az állam számos kedvezményt és juttatást biztosít a családok számára, amelyek jelentősen befolyásolhatják a háztartások pénzügyi helyzetét. A családi adócsökkentési program keretében tovább bővítik az anyák személyi jövedelemadó (szja) kedvezményeit, célul tűzve ki a családok anyagi terheinek enyhítését és a gyermekvállalás ösztönzését.
Anyák személyi jövedelemadó (SZJA) mentessége
A négy- vagy többgyermekes anyák kedvezménye már régóta ismert fogalom a magyar adórendszerben, a négy- vagy többgyermekes anyák szja mentessége már 2020 óta létezik. 2023 óta pedig a 30 év alatti anyák kedvezménye is érvényesíthető. Hamarosan újabb könnyítés érkezik, melynek feltételrendszerét a 2025. évi XV. törvény szabályozza, ami 2025. október 1-től érvényesíthető. A két és három gyermekes anyák szja mentessége olyan újdonságnak számít, ami hamarosan gyökeresen megváltoztathatja a magyar családok életét.
Cikkünkben minden fontos tudnivalót összegyűjtöttünk a 3 gyermekes anyák szja mentessége kapcsán: amellett, hogy megtudhatod, a 3 gyermek szja mentesség mikortól érvényesíthető és mennyi az szja mentesség 3 gyerek után, azt is eláruljuk, mekkora megtakarítást jelent mindez a magyar családoknak. A két és a három gyermekes anyák kedvezményei felső összeghatár bevezetése nélkül, a személyi jövedelemadóból érvényesíthetők, tehát a megtakarítás mértéke, amelyet az szja-mentesség biztosít, alapvetően attól függ, mennyi az anya bruttó jövedelme. Az anyák szja kedvezménye kizárólag a munkával szerzett jövedelemre (mint a havi munkabér, az egyéni vállalkozói és a mezőgazdasági őstermelő jövedelem) vonatkozik.
A 2025. október 1-től érvényesíthető három gyermekes anyák szja mentessége életkori megkötés nélkül annak a vér szerinti vagy a gyermekét örökbefogadó anyának jár, aki legalább három gyermeke után családi pótlékra jogosult, vagy korábban legalább 12 éven át három gyermek után családi pótlékra volt jogosult. A kedvezmény akkor szűnik meg, ha a jogosult már nem minősül három gyermeket nevelő anyának (pl. már nem ő neveli saját háztartásában a 12 éves kor alatti gyermeket).
A két gyermekes anyák szja mentessége előreláthatólag több lépcsőben kerül majd bevezetésre: a tervezet szerint az szja mentesség 2 gyerek után először a 40 év alattiak körében lesz érvényesíthető 2026. januárjától, a 40 és 50 év közöttiek pedig 2027-től élhetnek majd az adómentességgel. Magyarországon a dolgozók bérét 15% személyi jövedelemadó és 18,5% tb-járulék terheli - ezek a munkavállalói járulékok az egyedi alapon meghatározott kedvezmények figyelembevételétől eltekintve mindenkire egységesen vonatkoznak.
Családi adókedvezmény és családi pótlék
A 3 gyermekes anyák szja mentessége szorosan összekapcsolódik a családi pótlék és a családi adókedvezmény témakörével. Ne tévesszük össze a családi adókedvezményt a három gyermekes anyák szja mentessége feltételéül szolgáló családi pótlékkal, ami alanyi jogon járnak minden magyar család számára, ahol a kritériumoknak megfelelő gyermek vagy más személy nevelkedik.
A családi adókedvezmény 2025 júliusában emelkedett, így a kedvezmény mértéke 1 gyermek esetén havi 15 000 Ft, 2 gyermek esetén 2 X 30 000 Ft, 3 gyermek esetén pedig 3 X 49 500 Ft. A családi adókedvezmény 2026-ban szintén emelkedik, összege 1 gyermekre 20 000 Ft, 2 gyermekre 2 X 40 000 Ft, 3 gyermekre pedig 3 X 66 000 Ft lesz. Már jövedelemigazolást és nemleges (nullás) adóigazolást is lehet igényelni a Digitális Állampolgárság Program honlapján.
A családi adókedvezmény mértéke
| Gyermekek száma | Havi kedvezmény (2025. júliusától) | Havi kedvezmény (2026-tól) |
|---|---|---|
| 1 gyermek | 15 000 Ft | 20 000 Ft |
| 2 gyermek | 2 x 30 000 Ft | 2 x 40 000 Ft |
| 3 gyermek | 3 x 49 500 Ft | 3 x 66 000 Ft |
Munkáltatói juttatások és dolgozói elégedettség
A juttatások fogalma azonban nem korlátozódik pusztán az állami támogatásokra. A vállalatok sokféle juttatást adhatnak dolgozóiknak, attól függően, hogy mit bír el a "kassza". Ezek a juttatások hozzájárulnak a dolgozók jóllétéhez, elkötelezettségéhez és a munkahelyi légkör javításához.
Természetbeni juttatások a munkahelyen
Vannak vállalatok, ahol az alkalmazottak éppúgy, mint a vezetők, bármikor odamehetnek a cég területén felállított italautomatához, és kedvükre kiszolgálhatják magukat - ingyen. A cégek - hogy kedvezzenek alkalmazottaiknak - vállalhatnak ilyenfajta költségeket, azonban a humán menedzselési szakértők véleménye szerint jobban teszik, ha átgondolják ennek praktikus, a munkafegyelemre gyakorolt hatását is.
Ugyanakkor tekintettel kell lenni a Munka Törvénykönyve pihenőidőt szabályozó passzusára is, ami a munkaközi szünet ügyét rendezi. A kiterjesztett pihenőidő alapjában véve nem látszik ésszerűnek sem a munkavállaló, sem a munkaadó szempontjából. A dolgozó esetében esetleg visszaesik a munka hatékonysága, a munkáltató pedig bért fizet a le nem dolgozott munkaidőért is. Tekintettel arra, hogy a munkaidőben, s nem utána biztosíttatik a megnövelt pihenőidő - a munkahelyen töltött idő húzódik el. Természetesen nem szükségszerű, hogy az ingyenes teáztatás, egyéb ital- és élelmiszer-juttatás egy erre rendszeresített (vagy alkalmi) pihenőidő kiadásához kapcsolódjon.
Elméletileg ugyan humánusabb és a csapatépítés szempontjából is hatékonyabb ez a módszer, a gyakorlat azonban azt mutatja, hogy elterjedtebb az automaták rendszeresítése. Illetve ma már az sem ritka, hogy a teával, kávéval stb. feltöltött konyhasarok várja a dolgozókat, így biztosítva a frissítők folyamatos elérhetőségét. A magyarországi vállalatoknál - ez utóbbi két megoldás mellett - egy harmadik is van. Elsősorban a fizikai állományúak részére már régen gyakorlattá vált az úgynevezett védőital biztosítása. Ez általában annyit jelent, hogy a munkahelyen egy szódavizes ballont helyeznek el, s mindenki szükségletei szerint kiszolgálja magát. Manapság azonban az üdítős ballonokhoz általában olyan berendezés jár, melynek kezelése szakszerűséget, mondhatni szakszemélyzetet igényel.
A munkáltatói juttatások adózási vonzatai
Elsősorban megemlíthető, hogy az ingyenesség a korlátlan fogyasztás gondolatát is felszínre hozza. Noha vitatható, hogy az ingyenes automatákkal természetbeni juttatást adnak a dolgozóknak, azt azonban a vállalat nem tudja kivédeni, hogy e tétel reprezentációs költségként szerepeljen a kiadásaiban. S júliustól e téren kedvezőbb lett a helyzet a korábbiakhoz képest. Még ha a nevezett automaták költségeit nem is számoljuk - mert elvileg megoldható, hogy a kiadást az automatában lévő italféleségeken keresztül "számolja el" a szállító -, belátható, hogy egy átlagos, mondjuk százfős cégnél a napi italfogyasztás - 200 alkalmat és 50 forintos italárat véve alapul - éves szinten, azaz nagyjából 250 munkanapnál már elérheti az említett kerethatárt.
Mivel a fogyasztást elvileg nem lehet korlátozni, ezért a cégek egy része azt a gyakorlatot követi, hogy a dolgozók havi ellátmányként kapnak bizonyos mennyiségű szörpöt, teát stb., s bár a "fiskális" teher minden 100 forintra több mint 75 forint, de a cég bőven a fenti értékhatáron belül maradhat. Az ingyenes teáztatás (kávéztatás) gondolatának felvetésétől a humán erőforrásokért felelős vezetők visszariadnak, vélhetően azért, mert tudják, hogy adóköteles természetbeni juttatásról van szó.
A nemzetközi példák tárháza elég gazdag e látszólag apró kérdésben is. Olvashatunk arról, hogy még ingyenes sörrel is "javadalmazza" dolgozóit egyik-másik cég, s nem sörgyárról van szó. Még eredetibb ötletekről is olvasni: egy brit cégnél - miután kimerítették az ingyenes italok szinte teljes körét - a vállalat vezetősége azt a sajátos ösztönzési módszert vezette be, hogy gyümölcsöt adott az alkalmazottaknak. A téma rendre előjön mostanában, amikor a lehűlő gazdasági klíma takarékosságra ösztönzi a gazdálkodókat. Ilyenkor inkább felmerül a természetbeni juttatás minden formája, hiszen a bértárgyalásokon a munkaadóknak meglehetősen nagy szigort kell tanúsítaniuk. A hazai gyakorlat azt jelzi, a cégek különböző módszereket keresnek.
Dolgozói elégedettség és elkötelezettség
A hazai munkavállalók többsége elégedett a munkahelyével - derül ki a Hewitt Inside Consulting személyügyi tanácsadó által közzétett, ötven vállalat hatezer dolgozójára kiterjedő vizsgálatból. A nemzetközi cég magyarországi irodája az Amerikai Egyesült Államokban már évek óta végzett - "A legjobb munkahely" elnevezésű - felmérés mintájára készítette el a vizsgálatot, elsősorban a nyolcvan-száz főt foglalkoztató cégekre fókuszálva. A vizsgálat legelső megállapítása, hogy a különféle elégedettségi mutatók meglehetősen tág határok között mozognak.
Míg a megkérdezett dolgozók 62 százaléka elégedett a munkahelyi légkörrel és a csapatszellemmel, addig a képzési és a karrierépítési lehetőségeket csupán negyven százalék tartja megfelelőnek. Viszonylag szintén alacsony - a 45 százalékot alig meghaladó - arányt képviselnek azok a válaszadók, akik a bérükkel, illetve a felső vezetőkkel kialakított kapcsolataikkal elégedettek. A felmérés egyik érdekes tanulsága viszont, hogy a munkahelyük iránti elkötelezettséget a válaszolók 65 százaléka vállalta, s ez lényegesen magasabb arány, mint azt a hasonló amerikai, illetve ázsiai felmérések során tapasztalni.
A megmérettetésre jelentkező cégek közül a listavezető egy telefonos ügyfélszolgálattal foglalkozó cég, míg a második helyezett egy vidéki erőmű. E vállalatoknál igen nagy hangsúlyt kap a megfelelő munkahelyi légkör kialakítása, a dolgozók életminőségének javítása, illetve a csapatmunka erősítése és a karrierlehetőségek megteremtése. A tanácsadó tervei szerint a felmérést jövőre is elkészítik - igaz, ekkor már legalább száz-százötven cég bevonásával.
Méltányossági kérelmek - Egyedi támogatások
Életünk során bármelyikünkkel, bármikor előfordulhat, hogy valamilyen engedményre, szabály alóli kivételezésre, támogatásra vagy segítségre méltányossági alapon rászorulunk - ezekben az esetekben szükség lehet egy méltányossági kérelem leadására. Ilyenkor, hogy az egyedi esetünkben igazságos(abb) döntés születhessen, célszerű leadnunk egy méltányossági kérelmet, hogy egy független bizottság bírálhassa el azt, és adott esetben a normál szabályoktól eltérő döntést hozzon.
Mi a méltányosság és a méltányossági kérelem?
Mindenekelőtt tisztázzuk, mi a „méltányos” kifejezés jelentése! Akkor méltányos az egyik fél döntése/viselkedése/hozzáállása, amikor igazságos, megértő alapon (bizonyos esetekben kivételező módon) bánik valakivel vagy hoz meg vele kapcsolatban egy döntést (pl. nem csak az alapszabályok szerint, hanem az egyedi körülményeket, nézőpontokat, tényezőket is figyelembe véve). A méltányos, mint jelző egyedi értékekhez, teljesítményhez szabottan is értelmezhető (méltánylandó a szabályokon túlmenő, de mérlegelendő szempont).
Itt jön a képbe a méltányossági kérelem fogalma, ami gyakorlatilag egy olyan hivatalos kérelem beadását jelenti, amikor egy bizonyos döntéssel kapcsolatban (jellemzően hivatalos keretek között, a munka világában, az egyetemen, vagy pénzügyeink kapcsán) az egyedi körülményeink figyelembevételét kérjük. Mindannyian keveredhetünk olyan bonyolult helyzetbe életünk során, amikor, habár az általános szabályok a lehetséges esetek nagyrészét lefedik, velünk kapcsolatban egyedi okokra hivatkozva mégsem alkalmazható az alapvető szabályrendszer, egyedi bánásmódra, azaz kivételezésre van szükség.
Méltányossági kérelem típusai és leadása
Cikkünkben a méltányossági kérelem megfogalmazása kapcsán nyújtunk segítséget olvasóinknak: eláruljuk, mi az a méltányossági kérelem, milyen esetekben adható be méltányossági kérelem, milyen típusai vannak a méltányossági kérelmeknek (pl. mi az a dékáni méltányossági kérelem). A méltányossági kérelem leadása leggyakrabban akkor következik be, ha egyedi életkörülményeink alapján nem tudjuk teljesíteni vállalásainkat - tanulóknál leginkább egyetemi kötelezettségeinket, „felnőtteknél” pedig fizetési vállalásaink esetében fordulhat ilyen elő (pl. egy bank vagy a NAV irányában keletkezik tartozásunk, köztartozásunk vagy pl. TB-tartozásunk).
Fizetési méltányossági kérelem / NAV méltányossági kérelem: a méltányossági kérelmek leggyakoribb esete az, amikor valamilyen tartozással kapcsolatban kérjük a bank vagy a NAV „megértését”, tipikusan tartozás elengedése vagy fizetési halasztás esetén. A méltányossági elbírálás alapja lehet például a magánéletben bekövetkezett radikális változás (pl. haláleset, súlyos betegség, munkanélküliség).
A méltányossági kérelem megfogalmazása
Fontos kiemelnünk azt is, hogy mivel a méltányossági alapú elbírálásra bármilyen esetben szükségünk lehet, a méltányossági kérelem megfogalmazása tekintetében is igazodnunk kell az adott helyzethez, annak formai követelményeihez, hivatalos hangvételéhez. Milyen a jó méltányossági kérelem, hogy néz ki egy fizetési méltányossági kérelem minta vagy egy NAV méltányossági kérelem minta? Az alábbi pontokra érdemes különösen figyelni:
- a kérelem címzettjének megnevezését (pl. NAV, bank, egyetem);
- ne feledkezzünk meg a megszólításról sem (pl. Tisztelt Elbíráló Bizottság!);
- fogalmazzuk meg, hogy pontosan mit szeretnénk méltányossági alapon kérelmezni (pl. tartozás elengedése, fizetési halasztás, vizsgaidőpont módosítása);
- a méltányossági elbírálás indoklása: lényegre törő, kristálytiszta indoklás, amellyel azt bizonyítjuk be, hogy érdemes kivételezni velünk (pl. egyedi élethelyzet, orvosi igazolás, jövedelemcsökkenés).
Méltányossági kérelem formanyomtatvány kitöltése: adóhivatali, banki ügyintézés, egyéb hivatalos ügyek intézése tekintetében általában megtalálható az adott intézmény honlapján az ingyenes méltányossági kérelem minta, ami specifikusan az adott ügykörre vonatkozik. Saját méltányossági kérelem megfogalmazása: amennyiben az adott ügyintézés kapcsán nincs bárki számára fellelhető, előre megfogalmazott, kitölthető méltányossági kérelem, magunknak kell a dokumentumot megfogalmazni. Ügyvédi méltányossági kérelem: amennyiben úgy érezzük, hogy a méltányossági kérelem megfogalmazása túl nagy falatnak bizonyul nekünk, laikusként nem szeretnénk ilyen jellegű szövegszerkesztésbe bonyolódni, tartsuk észben, hogy mindig fordulhatunk ügyvédhez! Már jövedelemigazolást és nemleges (nullás) adóigazolást is lehet igényelni a Digitális Állampolgárság Program honlapján.
tags: #mtk #mi #a #juttatas #fogalma
